Uit een recent onderzoek blijkt dat financiële managers van bedrijven uitstekend werk verrichten bij het opsporen van tekenen van mogelijke fraude, maar zijn minder geneigd om deze zorgen extern te uiten wanneer hun bedrijf onder druk staat om een ​​financiële doelstelling te halen.

"Een van de afhaalberichten hier is dat auditors, investeerders, regelgevers en andere belanghebbenden moeten bereid zijn om zelf rode vlaggen te identificeren, in plaats van te verwachten dat het management de kwestie ter sprake brengt, " zegt Joe Brazel, corresponderende auteur van een paper over het werk en Jenkins Distinguished Professor of Accounting aan de North Carolina State University. "Dat kan een uitdaging zijn, omdat uit onderzoek blijkt dat veel van deze belanghebbenden niet zo bekwaam zijn als financiële managers in het detecteren van rode vlaggen voor fraude."

Voor deze studie is onderzoekers rekruteerden 204 financiële managers - zoals chief financial officers (CFO's) en controllers - die werkten voor particuliere of beursgenoteerde bedrijven in Italië. Deelnemers aan de studie kregen een reeks financiële en niet-financiële informatie, vergelijkbaar met de materialen die CFO's aan het einde van een boekjaar moeten beoordelen, en werd gevraagd een reeks vragen te beantwoorden alsof ze handelden in de rol van CFO.

De studiedeelnemers werden in vier groepen verdeeld. Een groep kreeg te horen dat het bedrijf onder grote druk stond om een ​​financiële doelstelling te halen en kreeg ook gegevens met inconsistenties die als rode vlaggen konden worden beschouwd, of indicatoren van mogelijke fraude. Een groep stond onder druk, maar kreeg geen rode vlaggen. Eén groep kreeg de rode vlaggen, maar stond niet onder druk om het doel te halen. En één groep had geen rode vlaggen en geen druk om een ​​doel te halen.

De onderzoekers ontdekten dat de financiële managers bedreven waren in het identificeren van de rode vlaggen, en dat de aanwezigheid van rode vlaggen het waarschijnlijker maakte dat deelnemers intern aan hun chief executive officer (CEO) zouden rapporteren over mogelijke afwijkingen van geaccepteerde boekhoudpraktijken. Deelnemers die rode vlaggen ontdekten en niet onder financiële druk stonden, waren ook meer geneigd om hun zorgen naar externe partijen te brengen, zoals hun accountant, als het bedrijf de mogelijke fraude niet heeft aangepakt.

Echter, indien onder druk, financieel managers werden beduidend minder bereid om externe partijen te benaderen.

"Met andere woorden, in echt belangrijke scenario's - wanneer de druk hoog is - blazen leidinggevenden niet op, ' zegt Brazel. 'Ze sloten zich af.'

De onderzoekers ontdekten ook dat twee andere variabelen een belangrijke rol speelden. Leidinggevenden die al langer bij hun bedrijf werken, zwegen eerder over hun zorgen. En CFO's met een boekhoudkundige achtergrond waren veel meer geneigd om hun zorgen openbaar te maken dan CFO's met een financiële of bancaire achtergrond.

"In grote lijnen wanneer een bedrijf onder druk stond om een ​​financieel doel te bereiken, managers waren van mening dat de schade op korte termijn van het fluiten van rode vlaggen te groot was om te riskeren - ook al zou dit kunnen leiden tot professionele ondergang als er ooit fraude aan het licht zou komen, " zegt Brazel. "Dat komt waarschijnlijk omdat, in de scenario's die we hebben gepresenteerd, er was de mogelijkheid dat het melden van rode vlaggen aan de externe partijen ertoe zou kunnen leiden dat de financiële doelstelling niet wordt gehaald - en dat zou kunnen leiden tot het faillissement van het bedrijf.

"Kortom, terwijl financiële managers erg goed zijn in het herkennen van rode vlaggen, en waarop kan worden vertrouwd om intern te rapporteren, ze aarzelen om mogelijke fraude publiekelijk te melden als de druk erop staat.

"Het is ook vermeldenswaard dat deze studie werd gedaan met deelnemers in Italië, maar het werd geïnspireerd door kwesties die van mondiaal belang zijn, "zegt Brazel. "En de bevindingen komen overeen met wat we zouden verwachten in andere grote markten, waaronder de Verenigde Staten."

De krant, "Bezorgdheid melden over de winstkwaliteit:een onderzoek van bedrijfsmanagers, " is gepubliceerd in de Tijdschrift voor bedrijfsethiek .