Uit nieuw onderzoek blijkt dat de fiscale planningspraktijken van ondernemingen verbeteren wanneer de raad van bestuur van een bedrijf interesse toont in fiscale planningspraktijken - en een betere planning resulteert in zowel minder fiscale onzekerheid als een lagere belastingdruk.

"We wilden zien wat er gebeurt als bestuursleden een actieve rol spelen in het risicotoezicht voor de belastingplanning van een bedrijf - en we ontdekten dat dit een aanzienlijk verschil maakt voor de bedrijfsresultaten, " zegt Nathan Goldman, co-auteur van een paper over het werk en een assistent-professor in de boekhouding aan het Poole College of Management van de North Carolina State University.

"Bijvoorbeeld, risicotoezicht op belastingplanning in een internationale zakelijke context kan inhouden dat de raad van bestuur een actieve rol speelt bij het bepalen van de locatie van een nieuwe dochteronderneming en helpt om de fiscale implicaties van de nieuwe locatie te overwegen, evenals alle gerelateerde niet-fiscale risico's."

Voor deze studie is onderzoekers evalueerden de activiteiten van 665 beursgenoteerde bedrijven om de mate van betrokkenheid van elk bestuur bij risicobeheer te bepalen. De onderzoekers evalueerden ook de financiële rapportage van inkomstenbelastingen om inzicht te krijgen in de belastingplanningspraktijken van elk bedrijf.

"We schatten dat bedrijven met het hoogste niveau van risicotoezicht 31% minder fiscale onzekerheid en 13,2% lagere belastingdruk hebben, in vergelijking met de bedrijven met het laagste niveau van risicotoezicht, ' zegt Goudman.

Fiscale onzekerheid is het risico dat de IRS of een andere belastingautoriteit de fiscale positie van een bedrijf omver zal werpen, waardoor het bedrijf het geld dat het uit de belastingposities heeft bespaard moet terugbetalen, evenals boetes.

"Een goede strategie voor belastingplanning is er een die aanzienlijke belastingbesparingen oplevert en de onderneming niet blootstelt aan andere risico's of onverwachte toekomstige belastingverplichtingen, ' zegt Goudman.

"In de context van internationale belastingplanning, een goede, een besluit met een laag risico zou kunnen zijn om een ​​nieuwe productiefaciliteit te openen in een rechtsgebied met een laag belastingtarief, zoals Ierland. Deze strategie zou meer inkomsten toewijzen aan het laagbelastende land, maar mag geen risicovolle belastingpositie creëren die door de IRS zou worden vernietigd.

"In tegenstelling tot, een slechte, risicovolle beslissing zou zijn om gewoon een lege vennootschap op te richten en journaalposten te maken om kunstmatig inkomsten toe te wijzen zonder een wezenlijk zakelijk doel. Deze strategie kan ertoe leiden dat het bedrijf in het nieuws wordt beschaamd vanwege het verschuiven van inkomsten naar het buitenland, met reputatieschade tot gevolg. Het kan er ook toe leiden dat de IRS inkomsten naar de Verenigde Staten herverdeelt, wat resulteert in hogere belastingbetalingen, plus rente en boetes.

"Uiteindelijk, ons onderzoek suggereert dat bedrijven eerder risicovolle beslissingen nemen als het bestuur niet betrokken is, Goldman zegt. "En meer kans om beslissingen te nemen die risico en beloning in evenwicht brengen als het bestuur erbij betrokken is. Er zijn dus uitstekende redenen voor bestuursleden om belastingplanning op te nemen in hun inspanningen op het gebied van ondernemingsrisicobeheer."