Overheidsinstanties en externe regelgevende instanties (bijv. de Securities and Exchange Commission en onafhankelijke accountantskantoren) zijn belast met het controleren van bedrijven om te waken tegen gedragingen die negatieve gevolgen kunnen hebben voor de economie, de omgeving, of samenleving. Dit type monitoring mislukt wanneer de agenten overtredingen door de bedrijven die zij overzien niet detecteren of melden. Nieuw onderzoek op basis van observaties van auditors suggereert dat sterke relaties en vertrouwen tussen auditbureaus en bedrijven het falen van de monitoring kunnen verminderen, zoals onbedoelde fouten, naar een punt, maar kan uiteindelijk ook leiden tot nalatigheid en collusie. Door een combinatie van methoden te gebruiken, onderzoekers keken naar de rol van het controleren van relaties en vertrouwen in het toezicht op bedrijven; hun bevindingen suggereren dat agenten eerder in de relatie overtredingen zullen missen wanneer het vertrouwen laag is of later in de relatie wanneer het vertrouwen hoog is. Om te concluderen dat er een optimale duur van relaties tussen regelgevers en bedrijven kan zijn, het onderzoek heeft implicaties voor het beleid.

De studie werd uitgevoerd door onderzoekers van de Tepper School of Business van Carnegie Mellon University en West Virginia University. Het verschijnt in een speciale uitgave van Organisatiegedrag en menselijke besluitvormingsprocessen .

"Sterke relaties tussen controlerende agenten en de bedrijven die ze controleren, blijken een tweesnijdend zwaard te zijn voor het bewaken van kwaliteit, " legt Brandy Aven uit, Universitair hoofddocent Organisatietheorie, Strategie, en ondernemerschap aan de Tepper School of Business van Carnegie Mellon University, die de studie leidde. "Aan de ene kant, sterk, vertrouwensrelaties verbeteren de kwaliteit van de monitoring door de monitoringagent te helpen bij het verkrijgen van kritieke informatie, kennis, en medewerking van bedrijven. Aan de andere kant, soms creëren die sterke relaties een voorkeur voor het bedrijf, een gebrek aan zorgvuldigheid, en een verhoogde bereidheid om samen te spannen."

Volgens de hoofdhypothese van de onderzoekers, de sterkte van de relatie tussen toezichthouders en bedrijven heeft een U-vormig effect op de kwaliteitscontrole. specifiek, zwakke relaties die worden gekenmerkt door een laag vertrouwen, leiden eerder tot mislukte monitoring in de vorm van onbedoelde fouten. Naarmate de relatie groeit in kracht en vertrouwen, het vermindert de kans op deze fouten tot een bepaald punt, maar verder, het vergroot de kans op het monitoren van mislukkingen omdat gereguleerde bedrijven kunnen profiteren van de sterke relatie, hetzij door gebruik te maken van de zelfgenoegzaamheid van de monitors of door regelrecht samen te spannen.

Om hun hypothese te begrijpen en te testen, de onderzoekers voerden drie complementaire onderzoeken uit over auditing:1) een 10-jarige studie van commerciële banken en hun auditorpartners, 2) een enquête onder 198 gecertificeerde openbare accountants die professionele accountants zijn, en 3) een experimentele auditsimulatie met 140 deelnemers die deelnamen aan een online besluitvormingsonderzoek van 30 minuten waarbij bankiers betrokken waren, accountants, en vertrouwen.

In elk van de testen, de onderzoekers toonden aan dat een sterkere relatie tussen regelgevers en bedrijven in eerste instantie de kwaliteit van het toezicht verhoogde, maar voorspelde uiteindelijk mislukkingen in de monitoring. Algemeen, ze toonden aan dat interpersoonlijke processen een cruciale rol spelen bij het monitoren van faillissementen van bedrijven.

"Vanuit een beleidsperspectief onze studie suggereert dat verplichte roulatieprogramma's voor auditors, waar overheidsinstanties de voorkeur aan geven, het falen van audits kunnen verminderen die het gevolg zijn van vooroordelen of onethisch gedrag dat wordt aangewakkerd door sterke relaties, maar kan ook onbedoeld het aantal auditfouten vergroten in termen van eerlijke fouten, " legt Lily Morse uit, assistent-professor management aan het John Chambers College of Business and Economics aan de West Virginia University, die co-auteur was van de studie. "Beleidsmakers moeten daarom monitoringprogramma's ontwerpen die de afwegingen maken die inherent zijn aan het versterken van de relaties tussen regelgevers en bedrijven."