Volgens de Comptroller of the Currency is sampling een methode om schaarse auditmiddelen te gebruiken wanneer de populatie van items die moeten worden getest groot is. Hoewel het gebruik van kennis en inzicht om een ​​niet-statistische steekproef te selecteren aanvaardbaar is voor veel controledoeleinden, biedt statistische steekproeven objectiviteit bij steekproefselectie en grotere nauwkeurigheid bij het trekken van conclusies over de gehele populatie van testitems.

Het bepalen van steekproefomvang duurt wat geduld en het gebruik van een rekenmachine of statistische tabellen. Een auditor moet de populatiegrootte van de testgroep bepalen en beslissen welk betrouwbaarheidsniveau en verwachte afwijkingspercentage acceptabel zijn.

Definieer de kenmerken van items die moeten worden getest om de grootte van de testpopulatie te bepalen. Het gebruik van gemeenschappelijke kenmerken zorgt ervoor dat elk item in de populatie dezelfde selectiekans heeft. Het Britse nationale auditkantoor beveelt bijvoorbeeld aan om kenmerken te gebruiken zoals alle items die zijn opgenomen in een salarisrapport op een bepaalde datum, of alle post- of postcodes in een bepaald geografisch gebied. Het bepalen van de populatiegrootte resulteert in een geheel getal, zoals 534 salarisvermeldingen of 271 postcodes.

Bepaal het betrouwbaarheidsniveau dat moet worden toegepast op de steekproefresultaten. Het Institute of Internal Auditors merkt op dat het vertrouwensniveau meestal tussen de 90 en 99 procent ligt. De term betrouwbaarheidsniveau verwijst naar de mate waarin een auditor heeft vereist dat de steekproef de werkelijke waarden in de populatie weergeeft. Hoe hoger het vereiste betrouwbaarheidsniveau, hoe groter de steekproefomvang. Als een accountant veel vertrouwen heeft in de effectiviteit van de controleomgeving - meestal vastgesteld door observatie, interviews en procedurele doorlopen - des te lager het betrouwbaarheidsniveau dat hij zal selecteren.

Gebruik de testresultaten van vorig jaar of de resultaten van een voorlopige steekproef om de verwachte deviatiesnelheid van het monster of betrouwbaarheidsinterval te bepalen om de verwachte snelheid van falen van de controle in de populatie te schatten. Een auditor kan bijvoorbeeld een afwijking van twee procent verwachten voor ontbrekende verkooporderformulieren ten opzichte van het totaal aantal genomen orders.

Gebruik de populatiegrootte, het betrouwbaarheidsniveau en de verwachte afwijkingsratio die hierboven zijn vastgesteld om de steekproefomvang te bepalen. Gebruik statistische tabellen of een statistische rekenmachine in de hand om de berekening uit te voeren. Krijg toegang tot een gratis online statistische calculator van websites zoals Macorr of Creative Research Systems en voer de populatiegrootte, betrouwbaarheidsniveau en betrouwbaarheidsinterval of verwachte deviatie in om de steekproefomvang snel te berekenen.