Invoering:

Apple Inc., een van de grootste technologiebedrijven ter wereld, staat onder de loep vanwege zijn complexe belastingstrategieën. Hoewel Apple zijn onschuld heeft volgehouden, onthult een onderzoek van zijn belastingpraktijken een verfijnd doolhof van offshore-entiteiten en duistere tactieken die miljarden dollars aan winst aan belasting hebben verborgen. Dit artikel wil licht werpen op de fantoombelastingen die bijdragen aan de omvangrijke kasreserves van Apple en het mondiale debat over het ontwijken van vennootschapsbelasting.

Fantoombelastingparadijzen:

De kern van de belastingstrategieën van Apple wordt gevormd door fantoombelastingparadijzen of landen waar het bedrijf fysiek aanwezig is maar minimale activiteiten uitvoert. Deze locaties, vaak kleine landen met gunstige belastingwetten, dienen als kanalen voor de inkomsten van Apple, waardoor het bedrijf lagere belastbare winsten kan rapporteren. De Ierse dochteronderneming van Apple, Apple Operations International, bezit bijvoorbeeld intellectuele eigendomsrechten voor veel van zijn producten en diensten. Hierdoor kan het bedrijf zijn winsten via Ierland laten stromen en aanzienlijk lagere belastingen betalen.

Dubbel Iers met een Hollandse Sandwich:

De Double Irish with a Dutch Sandwich is een van de bekendste belastingstructuren van Apple. Het betreft de inzet van twee Ierse dochterondernemingen en een Nederlandse entiteit. De winsten van de Ierse dochterondernemingen lopen via Nederland, dat een deelnemingsvrijstelling biedt, waardoor Apple in wezen belastingen op deze winsten kan ontwijken. De Ierse dochterondernemingen kunnen vervolgens toegang krijgen tot deze fondsen via dividenduitkeringen, onderworpen aan een lage bronbelasting.

Verrekenprijsregelingen:

Apple maakt gebruik van agressieve transfer pricing-strategieën om het belastbare inkomen in rechtsgebieden met hoge belastingen kunstmatig te verlagen. Door prijzen vast te stellen voor goederen en diensten tussen verbonden entiteiten in verschillende landen, zorgt Apple ervoor dat de meest winstgevende transacties plaatsvinden in regio's met lage belastingen, terwijl kosten en uitgaven worden toegewezen aan jurisdicties met hoge belastingen. Hierdoor kan het bedrijf zijn totale belastingschuld verminderen.

Belastingafspraken en speciale aanbiedingen:

Apple is bekritiseerd vanwege het onderhandelen over speciale belastingovereenkomsten met verschillende landen, zoals Ierland en Luxemburg, die aanzienlijke belastingvoordelen bieden. Deze uitspraken stemmen de belastingwetten feitelijk af op de specifieke activiteiten van Apple, waardoor de belastingdruk van het bedrijf verder wordt verlaagd.

Impact en controverse:

De gevolgen van de fantoombelastingen van Apple zijn verstrekkend. De strategieën van het bedrijf verminderen de belastinginkomsten die beschikbaar zijn voor openbare diensten en infrastructuurontwikkeling in landen over de hele wereld. Het bestendigt een systeem van mondiale belastingontwijking en ondermijnt het vertrouwen in de eerlijkheid en gelijkheid van nationale belastingstelsels.

Conclusie:

De fantoombelastingen van Apple zijn ingewikkelde mechanismen die zijn ontworpen om de belastingplicht te minimaliseren ten koste van de staatskas. De exploitatie van offshore-entiteiten, transfer pricing-regelingen en speciale belastingovereenkomsten door het bedrijf benadrukken de complexiteit en uitdagingen van internationale belastingheffing. Naarmate het mondiale debat voortduurt, is er een groeiende behoefte aan strengere regelgeving, transparantie en mondiale samenwerking om ervoor te zorgen dat multinationale ondernemingen hun eerlijke deel van de belastingen betalen. Alleen dan kunnen we een rechtvaardiger belastingstelsel bereiken dat zowel bedrijven als samenlevingen ten goede komt.